+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Модернизация полностью самортизированного основного средства

Модернизация полностью самортизированного основного средства

Модернизация основных средств — бухгалтерский и налоговый учет ее актуален для организаций, эксплуатирующих собственные основные средства. Расходы на модернизацию могут быть существенными, именно поэтому важна правильность отражения их в учете. В процессе эксплуатации организациям приходится нести затраты на обеспечение функционирования основных средств. Способы отражения этих затрат в учете зависят от их сути, поэтому важно дать определения таким понятиям, как модернизация, реконструкция и ремонт:. Эти два понятия объединяет то, что в результате основное средство приобретает улучшенные показатели или новые функции.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нередки случаи, когда основным фондам компании требуется доработка, достройка или техническое перепрофилирование. Так бывает, например, когда работающее оборудование не может соответствовать внедренным новым технологиям, но при соответствующей реконструкции будет служить еще очень долго.

Модернизация полностью самортизированного основного средства

Строго говоря, капитальные вложения при модернизации, реконструкции или так называемом техническом перевооружении основных средств не относятся к амортизируемому имуществу. Однако они увеличивают первоначальную стоимость ОС и все же списываются в налоговом учете через механизм амортизации.

Но как вести учет, если реконструированный актив еще до преобразований был полностью самортизирован? Достройка, дооборудование, реконструкция, техническое перевооружение и модернизация основных средств относятся Налоговым кодексом к случаям, когда подлежит увеличению первоначальная стоимость ОС п. Исходя из этого становится очевидно, что расходы на такие капитальные вложения могут быть списаны в налоговом учете лишь посредством начисления амортизации.

Вопрос в том, в каком порядке ее следует начислять после проведения работ по модернизации. Как оказалось, тут возможны варианты. При применении линейного метода начисления амортизации сумма ежемесячных амортизационных отчислений в отношении того или иного основного средства определяется исходя из его первоначальной стоимости и нормы амортизации п.

Последняя, в свою очередь, рассчитывается на основании срока полезного использования ОС п. Но это всего лишь его право, то есть далеко не обязанность. Так что величину СПИ можно оставить и неизменной.

Более того, в ряде случаев изменить его и не получится. Дело в том, что подобное увеличение срока полезного использования основного средства может производиться лишь в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее оно было включено.

Соответственно, если СПИ изначально был определен как максимально возможный в соответствии с Классификацией ОС, утвержденной постановлением правительства от 1 января г. Разногласия связаны с положением абзаца 3 пункта 1 статьи Налогового кодекса, согласно которому, если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств срок его полезного использования не увеличился, налогоплательщик при исчислении амортизации учитывает оставшийся срок полезного использования.

Представители Минфина и Федеральной налоговой службы настаивают, что если после модернизации срок полезного использования ОС остался неизменным, то амортизацию по данному активу необходимо продолжать начислять в прежнем порядке письмо Минфина от 10 сентября г.

Иными словами, под оставшимся СПИ чиновники в том числе понимают срок полезного использования, определенный при вводе в эксплуатацию. А при таких обстоятельствах и норма амортизации пересчету не подлежит письма ФНС от 14 марта г.

Первоначальная стоимость основного средства — руб. Через 40 месяцев фактического использования, т. Сумма амортизации по объекту за время фактической эксплуатации до модернизации — руб. После модернизации первоначальная стоимость увеличилась на руб.

Срок полезного использования ОС не пересматривался. Руководствуясь позицией чиновников, компания норму амортизации не пересчитывала. Таким образом, для полного списания стоимости ОС потребуется 18 мес. Иными словами, проведение модернизации, по мнению арбитров, предполагает пересчет в том числе и нормы амортизации постановления ФАС Московского округа от 6 апреля г. Таким образом, для полного списания стоимости ОС потребуется 4 мес. Представляется, что пример наглядно демонстрирует, почему пересчет нормы амортизации после проведения амортизации, если срок полезного использования ОС не увеличился, почти наверняка вызовет претензии ревизоров.

Еще рискованнее применять данный способ в случае модернизации полностью самортизированного основного средства. Остаточная стоимость полностью самортизированного объекта ОС равна нулю. Иными словами, списывать вроде бы как больше нечего. Но, как указывают финансисты, это мало что меняет. Первоначальная стоимость такого ОС увеличивается на стоимость произведенной модернизации. Об этом сказано в письме от 23 сентября г. На данное обстоятельство эксперты Минфина обратили внимание в письме от 10 сентября г.

Обратите внимание! Примечательно, что по мнению представителей Минфина, пересчет нормы амортизации не производится и в том случае, когда срок полезного использования ОС в результате модернизации был увеличен письмо ведомства от 10 сентября г. Но данное обстоятельство скорее может сыграть на руку налогоплательщику, нежели создать обременения. Однако на практике тот факт, что объект уже полностью самортизирован, как правило, означает, что и срок его полезного использования уже истек.

Исключением являются случаи, когда при начислении амортизации применяются повышающие коэффициенты. Если же СПИ истек, то руководствуясь позицией судей, налогоплательщик все же сможет учесть расходы на модернизацию ОС одномоментно.

Вместе с тем, решаясь на подобный шаг, все же следует отдавать себе отчет в том, что он весьма рискован и прочит неминуемый конфликт с налоговиками.

Тем более что в упомянутом письме от 23 сентября г. Вход Регистрация. Содержание номера 21 ноября Общие положения При применении линейного метода начисления амортизации сумма ежемесячных амортизационных отчислений в отношении того или иного основного средства определяется исходя из его первоначальной стоимости и нормы амортизации п. Пример 1 Первоначальная стоимость основного средства — руб.

Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1, но предположим, что фирма руководствовалась позицией судей. Если актив самортизирован Остаточная стоимость полностью самортизированного объекта ОС равна нулю.

Поделиться ссылкой в. Рассылка новостей сайта. Мы разрешаем использовать наши материалы, если вы ставите обратную ссылку. Вход на сайт Логин: Пароль: Запомнить меня Забыли пароль? Запомнить меня. Забыли пароль?

Амортизация полностью изношенных ОС после модернизации

Имущество с истекшим сроком полезного использования СПИ и нулевой остаточной стоимостью вполне может применяться в деятельности, приносящей доход. Организация может модернизировать или реконструировать такое имущество, чтобы вернуть ему полезные свойства. Затраты на модернизацию основного средства увеличивают его первоначальную стоимость как в бухгалтерском учете п. Однако порядок амортизации модернизированного ОС в бухгалтерском и налоговом учете различается. В бухгалтерском учете годовая сумма амортизационных отчислений для модернизированного ОС определяется из расчета его остаточной стоимости и оставшегося срока полезного использования СПИ , который может быть пересмотрен п. В результате модернизации полностью самортизированного объекта ОС его остаточная стоимость будет соответствовать затратам на модернизацию.

Амортизация после модернизации

Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям. При установлении налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения линейного метода начисления амортизации, сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной восстановительной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

Даже если ваше ОС из тех, что, как говорится, создано на века, рано или поздно перед вами встанет вопрос о необходимости его восстановления ремонта, модернизации, реконструкции. Ведь со временем детали ОС если и не сломаются, то уж наверняка сильно износятся. Учет расходов на ремонт сложностей не вызывает.

Одним из способов улучшения технических характеристик уже имеющихся основных средств является их модернизация.

Организация проводит модернизацию основного средства, котороеполностью самортизировано то есть срок его полезного использования ужеистек , но все еще используется в производстве. Ни бухгалтерским, ниналоговым законодательством не предусмотрено специальных правил отраженияв учете такой хозяйственной операции. Как же правильно учесть расходы намодернизацию? И в бухгалтерском, и в налоговом учете затраты на реконструкцию имодернизацию объекта основных средств после их окончания увеличиваютпервоначальную стоимость объекта п.

Модернизация основных средств - бухгалтерский и налоговый учет

Модернизация основных средств - бухгалтерский и налоговый учет ее актуален для организаций, эксплуатирующих собственные основные средства. Расходы на модернизацию могут быть существенными, именно поэтому важна правильность отражения их в учете. Модернизация основных средств — проводки.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль 1.

Модернизация полностью самортизированных ОС

Строго говоря, капитальные вложения при модернизации, реконструкции или так называемом техническом перевооружении основных средств не относятся к амортизируемому имуществу. Однако они увеличивают первоначальную стоимость ОС и все же списываются в налоговом учете через механизм амортизации. Но как вести учет, если реконструированный актив еще до преобразований был полностью самортизирован? Достройка, дооборудование, реконструкция, техническое перевооружение и модернизация основных средств относятся Налоговым кодексом к случаям, когда подлежит увеличению первоначальная стоимость ОС п. Исходя из этого становится очевидно, что расходы на такие капитальные вложения могут быть списаны в налоговом учете лишь посредством начисления амортизации. Вопрос в том, в каком порядке ее следует начислять после проведения работ по модернизации. Как оказалось, тут возможны варианты.

Модернизация основного средства: Налоговые тонкости учета

В таких случаях первая консультация нашего юриста в Туле проводится бесплатно. В ходе нее он определяет шансы на успех и то, возьмется ли он за ваше дело, а также то, во сколько примерно обойдутся его услуги. Мы не навязываем клиентам ненужные им услуги и не беремся за дела, которые не можем выиграть. При этом мы гарантируем, что общаться с вами будут опытные юристы.

Таким образом, обращаться к нашим платным услугам вы сможете только после того, как убедитесь в компетенции наших сотрудников. В случае необходимости юридическая консультация бесплатно в Туле может быть предоставлена нашими сотрудниками и в офисе компании, который находится по адресу г.

Управление разъясняет, как начисляется амортизация при модернизации полностью самортизированного основного средства.

Юридическая компания Право Групп Возникли вопросы или проблемы в области предоставляет гражданам Санкт-Петербурга и Ленинградской области полный спектр юридических услуг. У нас вы можете получить юридическую консультацию по любым правовым вопросам, а также необходимую помощь в решении проблемы. Специалисты Право Групп - настоящие профессионалы в различных отраслях права.

Поэтому, с каким бы вопросом вы к нам не обратились, мы гарантируем вам нашу поддержку и все необходимое для того, чтобы в кратчайшие сроки решить ситуацию, в связи с которой вы к нам обратились.

Могу ли я обратиться в МФЦ по месту жительства для регистрации права и кадастра ДАННОЙ КВАРТИРЫ. В 2013 году я купила квартиру по ДДУ, ее стоимость составила 1 456 000 руб.

Для верного определения родовой подсудности (подведомственности) необходимо дать правильную оценку всем имеющимся по делу документам (с чем легко справится наш юрист). Дела военнослужащих имеют свою специфику. Она заключается в том, что военнослужащий - государственный служащий.

Все лишения, испытываемые им, дают ему право на определенные льготы и компенсации.

При этом если вы заключаете договор на оказание юридической помощи с нашей фирмой, то выезд будет абсолютно бесплатным. Мы улучшаем на юридический сервис, а выезд к клиенту и без того практикуется гораздо чаще чем когда клиент приезжает к нам в офис.

Не повесят ли потом недостачу на. Имеет ли право бухгалтерия удержать сумму зарплаты, которую мне ошибочно переплатили, если я откажусь писать заявление о согласии на. На моем предприятии ожидается сокращение штатов. Моя должность ликвидируется, но как мать-одиночку сократить меня не могут, поэтому заставляют написать заявление по собственному желанию, угрожая снижением зарплаты.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Никандр

    Хотелось бы продолжения… Подписался на канал :)

  2. Антонида

    По-моему это только начало. Предлагаю Вам попробовать поискать в google.com

  3. Домна

    грустно