+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Оплата доли уставного капитала имуществом

Статья Оплата долей в уставном капитале общества. Оплата долей в уставном капитале общества может осуществляться деньгами, ценными бумагами, другими вещами или имущественными правами либо иными имеющими денежную оценку правами. Денежная оценка имущества, вносимого для оплаты долей в уставном капитале общества, утверждается решением общего собрания участников общества, принимаемым всеми участниками общества единогласно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

И роль такого подтверждения предоставлена уставному капиталу.

Неденежный взнос в уставный капитал: налоговые последствия

При создании ООО его учредители могут вносить в уставный капитал не только денежные средства, но и имущество. Закон это позволяет. Однако такие действия неизбежно повлияют на налогообложение. Мы расскажем, на какие моменты необходимо обратить внимание, чтобы избежать при налоговых проверках претензий со стороны контролирующих органов.

Согласно п. Учредительным договором или законом может быть установлен запрет на внесение определенного вида имущества в уставный капитал компании п. Предположим, при создании организации учредители решили формировать уставный капитал из своего имущества. Как оценить внесенное имущество? Ведь вполне возможно, что номинальная стоимость доли учредителя составляет, например, 50 руб. Или наоборот, доля определена в 1 млн руб. Из каких критериев следует исходить при оценке неденежного вклада.

Обратимся к положениям Закона об ООО. По общему правилу денежная оценка имущества, вносимого в уставный капитал организации, утверждается решением общего собрания участников п. Но не все так просто. Из этого правила есть исключение. Если номинальная стоимость доли учредителя организации превышает 20 руб. При этом номинальная стоимость доли учредителя, оплачиваемая неденежными средствами, не может превышать сумму оценки указанного имущества, которую назвал независимый оценщик.

В пункте 2 ст. Участники хозяйственного общества не вправе определять денежную оценку такого вклада в размере, превышающем сумму оценки, определенную независимым оценщиком. Поэтому оценщика нужно привлекать независимо от размера номинальной стоимости доли участника. И общее собрание участников не может утвердить стоимость вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества в большей сумме, чем такое имущество оценил независимый оценщик.

Обратите внимание: в п. Стоимость имущества, по которой оно принимается к налоговому учету, зависит от того, кто его вносит российская организация, инофирма, физлицо. Порядок определения стоимости полученного в качестве вклада в уставный капитал имущества приведен в п.

Имущество, полученное от российской организации, принимается к учету по остаточной стоимости, определенной по данным налогового учета у передающей стороны. Если документального подтверждения этой стоимости нет, имущество учитывается по нулевой стоимости.

Документальным подтверждением может быть выписка из регистров налогового учета участника об остаточной стоимости вносимого имущества на дату перехода права собственности письмо Минфина России от Неденежный вклад, внесенный инофирмой, принимается к налоговому учету по стоимости, представляющей собой разницу между документально подтвержденными расходами на его приобретение и амортизацией, начисленной в целях налогообложения прибыли дохода в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона.

Документально подтвердить эту стоимость можно выпиской из регистров налогового учета иностранной организации об остаточной стоимости имущества на дату перехода права собственности письма Минфина России от Таможенная декларация для этих целей не подходит письмо Минфина России от Помимо документа о стоимости имущества, по данным передающей стороны у компании-получателя должен быть отчет независимого оценщика о рыночной стоимости этого имущества.

Он необходим для сравнения документально подтвержденной стоимости имущества по данным иностранной организации с его рыночной стоимостью. Оценщик должен производить оценку в соответствии с законодательством государства, резидентом которого является участник. Обязательно ли оценщик должен быть из той же страны, что и участник?

По мнению Минфина России, нет. Главное, чтобы оценщик действовал в соответствии с законодательством той страны, резидентом которой является участник, вносящий имущество письма Минфина России от Аналогичного мнения придерживаются и суды. Суд указал, что, исходя из смысла п.

При осуществлении оценочной деятельности члены этих организаций могут руководствоваться как федеральными, так и международными стандартами оценки. Кроме того, в силу ст. Исходя из этого, суд признал отчет российской компании-оценщика соответствующим требованиям п. Суд рассмотрел еще один важный вопрос, касающийся имущества, вносимого инофирмами, а именно по какой стоимости принимать его к учету, если нет подтверждающих документов о стоимости этого имущества по данным передающей стороны?

Поскольку у компании отсутствовали документы, подтверждающие расходы передающей стороны на приобретение имущества, налоговики считали, что его стоимость равна нулю. Однако суд указал, что, так как у компании есть отчет оценщика, соответствующий требованиям п. Стоимостью имущества, внесенного физлицом, признаются документально подтвержденные расходы на его покупку чеки, квитанции и т.

Таким образом, все сказанное выше в отношении независимого оценщика справедливо и в отношении имущества, внесенного физлицами. И если у них нет документов, подтверждающих стоимость имущества, оно принимается к учету в оценке, определенной независимым оценщиком.

Если компания получила от участника основное средство, она вправе амортизировать его. В пункте 7 ст. Из письма Минфина России от Важно: по основным средствам, полученным в качестве вклада в уставный капитал, нельзя применить амортизационную премию, поскольку она представляет собой часть расходов на капвложения, которую компания может единовременно учесть в расходах п.

А при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал получатель не несет расходов по его приобретению письма Минфина России от Что касается внесенных участниками материалов и товаров, то никаких особенностей, связанных с учетом их стоимости в расходах, глава 25 НК РФ не содержит. Поэтому их стоимость учитывается в обычном порядке — единовременно списывается в расходы при их использовании в деятельности получателя подп. Согласно подп. А будет ли возникать доход, если рыночная стоимость вносимого имущества превышает номинальную стоимость доли?

В Определении от Под действие этой нормы подпадает и превышение рыночной стоимости имущества над номинальной стоимостью доли, оплаченной этим имуществом. Квалификация ИФНС такого превышения в качестве имущества, безвозмездно полученного обществом и подлежащего налогообложению в соответствии с п. Операция по передаче имущества в уставный капитал не признается реализацией подп. Следовательно, она не является объектом налогообложения по НДС подп. Участник, который передает в качестве вклада в уставный капитал имущество, должен восстановить НДС по нему, ранее принятый к вычету в отношении основных средств и нематериальных активов в размере суммы, пропорциональной остаточной стоимости без учета переоценки.

Это предусмотрено п. Восстановленный участником НДС получатель вправе принять к вычету, если планирует использовать полученное имущество в операциях, подлежащих обложению НДС п. Если условие о восстановлении участником сумм налога не выполнено, принять НДС к вычету нельзя письмо Минфина России от Итак, для вычета НДС у компании-получателя должно быть подтверждение того, что участник восстановил налог, а также данные о сумме этого налога. Из положений п.

Эти документы получатель регистрирует в книге покупок. Если получатель применяет УСН, он также не включает полученное имущество в доходы подп. Но можно ли учесть это имущество в расходах, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на произведенные расходы?

Ведь ст. По мнению Минфина России, делать этого нельзя письма от Финансисты объясняют это тем, что на УСН расходами признаются затраты после их фактической оплаты п.

А при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал компания не несет расходов по его приобретению фактическую оплату этого имущества не осуществляет. Большинство судов разделяют это мнение постановления АС Волго-Вятского округа от Однако есть решение суда, где арбитры признали, что компания на УСН может учесть внесенное в ее уставный капитал имущество в расходах. Так, ФАС Центрального округа в постановлении от Ведь в обмен участники получают право на участие в управлении обществом и получение дивидендов.

На наш взгляд, учесть имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, в расходах на УСН нельзя. Ведь для целей главы Но с внесением имущества в уставный капитал компании-получателя ее обязательства перед участником не прекращаются, а только начинаются.

У нее появляется обязанность по распределению прибыли в пользу участников. В бухгалтерском учете имущество, которым оплачена доля в уставном капитале, учитывается по стоимости, которая утверждена участниками общества, если иное не предусмотрено законодательством РФ. Это правило распространяется на материалы и товары п. Но если компания примет к бухгалтерскому учету основное средство по стоимости, утвержденной участниками, которая ниже определенной независимым оценщиком, у нее возникнут проблемы с налогом на имущество.

В качестве вклада в уставный капитал компании участник внес имущество. По данным независимого оценщика, его рыночная стоимость ,5 млн руб. Участники оценили вклад в размере 29,9 млн руб. По этой стоимости имущество было учтено в составе основных средств.

При проверке ИФНС пришла к выводу, что в результате принятия основного средства к учету по заниженной стоимости компания недоплатила налог на имущество, ей были начислены налог, штраф и пени. Компания обратилась в суд, но суды всех инстанций поддержали налоговиков, ссылаясь на п. В пункте 3 информационного письма от Минфин России также учитывает разъяснения, данные в п.

А в письме от Итак, поскольку независимая оценка обязательна для всех видов вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества п. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Формируем капитал и оцениваем вклад Согласно п.

Статья 15. Оплата долей в уставном капитале общества

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью статья Не допускается освобождение участника общества с ограниченной ответственностью от обязанности оплаты доли в уставном капитале общества. Оплата уставного капитала общества с ограниченной ответственностью при увеличении уставного капитала путем зачета требований к обществу допускается в случаях, предусмотренных законом об обществах с ограниченной ответственностью. Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью оплачивается его участниками в сроки и в порядке, которые предусмотрены законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Оплата доли в уставном капитале ООО: порядок и сроки внесения капитала

Внесение уставного капитала — обязательное условие после регистрации ООО, потому что он формирует минимальную стоимость имущества предприятия. Законом определена чёткая сумма капитала, которая не принимается никакими другими формами например, недвижимостью , кроме наличных денег, но после оплаты необходимой суммы можно дополнительно вносить и имущество. Для организаций с особым видом деятельности азартные игры, страхование, производство алкоголя и пр. Подробности внесения капитала и обязательная сумма для каждого общества — далее в статье.

При создании ООО его учредители могут вносить в уставный капитал не только денежные средства, но и имущество. Закон это позволяет. Однако такие действия неизбежно повлияют на налогообложение. Мы расскажем, на какие моменты необходимо обратить внимание, чтобы избежать при налоговых проверках претензий со стороны контролирующих органов. Согласно п. Учредительным договором или законом может быть установлен запрет на внесение определенного вида имущества в уставный капитал компании п.

Уставный капитал определяет минимальный размер имущества юридического лица , гарантирующего интересы его кредиторов.

Настоящая форма разработана в соответствии с положениями ст. Договор об учреждении общества с ограниченной ответственностью настоящая форма рекомендуется для использования в случаях, когда уставный капитал общества оплачивается денежными средствами и имуществом. Учредители обязуются создать Общество с ограниченной ответственностью [ наименование общества ] далее - Общество.

Уставный капитал при регистрации ООО

Купить систему Заказать демоверсию. Оплата долей в уставном капитале общества. Статья Федерального закона от

Содержание 1 Доля участника ООО. Правовое регулирование долей в уставном капитале 1. Правовое регулирование долей в уставном капитале.

Оплата уставного капитала ООО при создании

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью - это сумма средств, которую собственники первоначально инвестируют для начала деятельности своей организации. Проще говоря, это минимальные вложения, обеспечивающие полноценную работу предприятия на старте его существования. Сегодня минимальная сумма уставного капитала для регистрации ООО составляет 10 рублей. Для сравнения: уставный фонд публичного акционерного общества установлен на уровне рублей, непубличного — 10 рублей.

Является ли доля в уставном капитале имуществом

Как следствие, договор нужно регистрировать в налоговой. Часть суммы планируется оплатить, сняв с депозита деньги, накопленные за несколько лет. Звоню в отдел декларирования, спрашиваю, могу ли принести выписку с депозита и тем самым получить у них "добро". Говорят, нет, вы должны объяснить, откуда у вас взялись эти деньги.

Я говорю а как же ДЕКРЕТ ПРЕЗИДЕНТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ от 4 ноября 2008 г. В ответ на это мне говорят: мы не спрашиваем у вас, откуда вы взяли деньги на депозит, мы спрашиваем, откуда вы берёте деньги на имущественную сделку. Я говорю: снимаю с личного депозита.

размер уставного капитала;; Что такое доли;; Когда необходимо оплатить доли в уставном ли оценивать вносимое имущество.

В течение 10 минут с вами свяжутся наши юристы и вам будет дана онлайн консультация адвоката бесплатно и без регистрации. Наши юристы оказывают бесплатное консультирование по ВСЕМ категориям уголовных дел и по любым статьям Уголовного кодекса РФ.

Микрофинансовая организация продала Ваш долг коллекторам. Звонят коллекторы, приставы, банки по погашению задолженности по кредитам, займам, исполнительным листам.

Приставы возбудили исполнительное производство о взыскании с Вас денежных сумм. Приставы удерживают с Вас денежные суммы по исполнительным листам.

Если взять одноразовое оказание услуг для физических лиц, то здесь фирмы могут предоставлять такие услуги и это будут в основном разовые консультации. При необходимости могут предоставляться интересы клиентов в судебных инстанциях, и в данном случае уже возможны какие-то конкретные поручения. Например, когда идет регистрации недвижимости или производится передача собственности от одного лица к другому. Ко второму виду относится комбинированное оказание услуг, как для физических, так и для юридических лиц.

Просто опишите интересующую вас ситуацию, воспользуйтесь удобной формой заявки, оставьте свои контактные данные и получите помощь от профессионалов абсолютно бесплатно. Помните, что чем подробнее описана проблема, тем точнее и эффективнее будет ответ. Вопрос юристу онлайн бесплатно и круглосуточно.

Если полученная информация является положительной, то Вы сделали правильный выбор в пользу конкретного юриста. Если перечисленные способы не подходят, то просто оставьте заявку в форме обратной связи и наш профессионал свяжется с Вами самостоятельно.

Консультация военного юриста - отличный шанс изменить свое отношение к имеющимся правам и возможностям.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Кира

    Нет.

  2. Римма

    По моему мнению Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.