+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет бонусов у покупателя проводки

В перечень внереализационных расходов у продавца, уменьшающих налог на прибыль, входят расходы на премию скидку , которая является дополнительным стимулирующим рычагом привлечения покупателей и предоставляется им при выполнении условий договора подп. При начислении таких расходов обязательно соблюдение условия обоснованности и документальной подтвержденности п. Премия — это денежное вознаграждение покупателю за выполнение каких-либо договорных условий. К примеру, за превышение объема отгрузок, за предоплату или продажу определенного ассортимента товара.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

На расчет НДС выплата такой премии не влияет.

Учет бонусного товара в «1С:Бухгалтерии 8»

Предыдущая статья была посвящена вопросу, как отразить в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Мы подробно на конкретных примерах рассмотрели следующие виды скидок:. В данной статье нас будет интересовать применение вышеперечисленных видов скидок, но уже с точки зрения бухгалтерского учета и учета в целях налогообложения прибыли у организации-покупателя товаров, ведущей учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.

Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. С целью стимулирования покупателя к увеличению объема поставляемых ему товаров, договором поставки может быть предусмотрено условие о предоставлении бонуса, в виде определенного количества товара за выполнение условий договора. С точки зрения гражданского законодательства такая передача товара не является дарением, так как в соответствии с п.

Товары, полученные в качестве бонуса и предназначенные для перепродажи, в соответствии с п. Но особого порядка определения фактической себестоимости МПЗ, полученных по возмездным договорам и не подлежащих оплате передаваемых по нулевой стоимости , вышеназванное ПБУ не содержит. Поэтому организация вправе принять к учету бонусный товар по текущей рыночной стоимости что соответствует п.

В целях налогообложения прибыли в соответствии с пп. Так как бонусный товар получен по нулевой цене, при его реализации налогоплательщик не вправе уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. Следовательно, стоимость бонусного товара в налоговом учете должна быть равна нулю.

Такая точка зрения отражена в многочисленных письмах Минфина России. Поступление имущества без обязательств по его оплате, в соответствии с п. Стоимость бонусного товара покупатель должен отразить в составе прочих доходов п. С года, по мнению большинства консультантов, доходы будущих периодов можно отражать в бухгалтерском учете только в случаях, прямо предусмотренных нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету инструкция по применению Плана счетов к нормативным актам не относится.

Поэтому мы в нашем примере рассмотрим два варианта: без использования счета 98 и с использованием счета В целях налогообложения прибыли товар, полученный от поставщика в качестве премии бонуса , для организации-покупателя рассматривается, как безвозмездно полученное имущество п.

Безвозмездное получение имущества приводит к признанию внереализационного дохода в сумме рыночной цены полученного имущества п. Указанный доход признается на дату получения бонусного товара пп.

Получение бонусного товара не приводит к изменению цен на ранее приобретенные товары. Следовательно, покупатель не корректирует ранее принятые к вычету суммы НДС по приобретенным товарам. В случае, если поставщик признал предоставление бонусного товара безвозмездной передачей и исчислил с нее НДС, начисленную сумму НДС покупатель не вправе принять к вычету п.

Для отражения в программе поступления бонусного товара нам потребуется два документа: документ Поступление акты, накладные с видом операции Товары и документ Операция. В табличной части документа выберем создадим соответствующую номенклатуру-товар и укажем его количество без указания цены. Счета учета в настроенной программе устанавливаются автоматически. При проведении документ оприходует товар на счет Пример заполнения документа Поступление и результат его проведения показаны на Рис.

Для формирования бухгалтерской стоимости бонусного товара и для начисления дохода в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли воспользуемся документом Операция. Добавим проводку. По дебету укажем счет По кредиту укажем счет Укажем бухгалтерскую стоимость полученного бонусного товара. В налоговом учете Сумма Дт укажем нулевую стоимость товара и отразим соответствующую постоянную разницу. Сумма же внереализационного дохода в налоговом учете Сумма Кт соответствует сумме дохода в бухгалтерском учете.

При последующей реализации бонусного товара в бухгалтерском учете будет признаваться расход - себестоимость товара. В целях налогообложения прибыли расходов не будет, так как стоимость бонусного товара в налоговом учете равна нулю. Для продажи бонусного товара воспользуемся документом Реализация с видом операции Товары. Документ заполняется в обычном порядке. При проведении документ начислит в бухгалтерском учете и налоговом учете выручку Дт В бухгалтерском учете на выручку будет начислен НДС Дт Расходы в виде себестоимости товаров Дт Вначале добавим проводку для бухгалтерского учета.

Укажем бухгалтерскую стоимость бонусного товара. В налоговом учете Сумма Дт укажем нулевую стоимость и отразим соответствующую постоянную разницу. Сумма дохода будущих периодов в налоговом учете Сумма Кт так же равна нулю, так как в налоговом учете внереализационные доходы признаются в текущем периоде, поэтому укажем по кредиту соответствующую временную разницу. Добавим проводку для налогового учета можно скопировать предыдущую. Счет дебета в данном случае значения не имеет, можем оставить счет В бухгалтерском учете Сумма укажем ноль.

В налоговом учете укажем по кредиту Сумма Кт сумму внереализационного дохода и отразим соответствующую временную разницу со знаком минус. При таком варианте оформления операции, в месяце поступления бонусного товара, при закрытии месяца будет начислен отложенный налоговый актив. Если мы используем счет 98 , то одновременно с реализацией выбытием бонусного товара нам необходимо списать доходы будущих периодов и признать прочий доход.

Для этого нам опять понадобится документ Операция. В бухгалтерском учете укажем стоимость реализованного выбывшего бонусного товара. В налоговом учете укажем по дебету и кредиту только соответствующие временные разницы. При закрытии месяца реализации бонусного товара, кроме начисления постоянного налогового обязательства, также будет начислено погашение отложенного налогового актива.

Денежные средства были перечислены на расчетный счет организации 6 февраля года. С целью стимулирования покупателя, договором поставки товаров может быть предусмотрено условие о выплате денежного вознаграждения за выполнение условий договора. Наличие в договоре условия о таком вознаграждении не противоречит п.

Размер указанного вознаграждения не учитывается при определении цены товаров. В бухгалтерском учете сумма премии, причитающаяся организации-покупателю от продавца в соответствии с заключенным договором поставки товаров, рассматривается, как увеличение экономических выгод, то есть признается доходом организации.

Доход в виде денежной премии является для организации прочим доходом и признается на дату фактического получения денежных средств или на дату получения от поставщика извещения о предоставлении премии пп. В целях налогообложения прибыли, премия, полученная от поставщика, в соответствии с п. При поступлении безвозмездного имущества возникает внереализационный доход п. При получении от поставщика извещения о начислении денежной премии, необходимо в бухгалтерском учете начислить доход. Для выполнения данной операции воспользуемся документом Операция.

По дебету можем указать счет В аналитике счета укажем контрагента—продавца, создадим договор с видом Прочее назовем его условно Денежная премия по договору поставки , в качестве документа расчетов извещение создадим Документ расчетов ручной учет. В бухгалтерском учете укажем сумму премии — рублей. Так как в налоговом учете премия признается доходом только на дату поступления денежных средств, суммы НУ по дебету и кредиту должны быть равны нулю и, как следствие, должны быть зарегистрированы соответствующие временные разницы.

Таким образом, мы признали доход только в бухгалтерском учете, в целях налогообложения он будет признан позже при поступлении денежных средств. Если получение извещения и поступление денежных средств произойдет в разных периодах, то будет начислено отложенное налоговое обязательство ОНО , которое рассчитывается, как произведение временных разниц ВР на ставку налога на прибыль.

Для отражения в программе факта поступления денежной премии на расчетный счет организации можно воспользоваться документом Поступление на расчетный счет с видом операции Прочие расчеты с контрагентами. При поступлении суммы премии на расчетный счет, необходимо начислить доход в целях налогообложения. Воспользуемся опять документом Операция можно скопировать предыдущий документ. Проводка будет точно такая же, как и в предыдущем документе, но сумма премии должна быть указана только по дебету и кредиту налогового учета и должны быть зарегистрированы соответствующие отрицательные временные разницы.

Таким образом, мы признаем доход только в налоговом учете и гасим временные разницы, зарегистрированные нами в предыдущем месяце. Так как временные разницы полностью погашены, то в феврале при закрытии месяца, начисленное в январе отложенное налоговое обязательство будет погашено.

Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль показана на Рис. Скидка данного типа уменьшает существующую задолженность покупателя или засчитывается в качестве авансового платежа под поставку следующей партии товара. Сумма премии засчитана в качестве авансового платежа по соответствующему договору.

В бухгалтерском учете сумма премии, причитающаяся покупателю, как и в предыдущем примере, является для покупателя прочим доходом, который признается на дату получения извещения.

В целях налогообложения прибыли, полученная покупателем премия, сумма которой засчитывается поставщиком в качестве авансового платежа под поставку следующей партии товаров, по сути представляет собой безвозмездно полученное имущественное право, получение которого приводит к признанию внереализационного дохода п.

Указанный доход признается на дату получения извещения в сумме, указанной в извещении пп. Для начисления дохода по вознаграждению, как и в предыдущем примере, воспользуемся документом Операция. По дебету указывается счет Аванс начисляется по действующему договору поставки. В качестве документа расчетов можно использовать Документ расчетов ручной учет. По кредиту, как и в предыдущем примере, указывается счет Сумма премии указывается в бухгалтерском учете и налоговом учете.

Подведем итоги. Итого, полученный в результате скидок, признанный в бухгалтерском учете прочий доход организации составляет рублей. Фрагмент Отчета о финансовых результатах за первый квартал года представлен на Рис. Как мы уже неоднократно говорили, в целях налогообложения прибыли все эти три вида скидки, как безвозмездно полученное имущество и имущественные права, попадают под действие п. При формировании Декларации по налогу на прибыль , внереализационные доходы в виде безвозмездно полученного имущества работ, услуг или имущественных прав отразятся в строке Приложения 1 к Листу Фрагмент Декларации по налогу на прибыль за первый квартал г.

Нажимая на кнопку "Отправить", я соглашаюсь с условиями пользоваительского соглашения. Учет у покупателя в 1С:Бухгалтерия 8. Мы подробно на конкретных примерах рассмотрели следующие виды скидок: передача покупателю бонусного бесплатного товара; выплата покупателю денежной премии; уменьшение суммы задолженности покупателя.

Скидки по условиям договора, не изменяющие цену товара. Учет у покупателя в 1С:Бухгалтерия 8.3

Продавец может предоставить покупателю скидку компенсировать часть его затрат , и не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Это могут быть как денежные премии бонусы , так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора. Расскажем о них.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

Виды стимулирующих вознаграждений Каждый продавец заинтересован в увеличении объема продаж товаров работ, услуг. Именно для этой цели предназначены стимулирующие поощряющие вознаграждения, которые могут предоставляться организациям розничной торговли или оптовым покупателям за выполнение определенных условий договора поставки, например:. Порядок учета бонусов, предоставленных розничным покупателям бонусные программы лояльности , в данной статье не рассматривается. Предоставление стимулирующих вознаграждений не связано с оказанием услуг продавцу, поэтому сумма вознаграждения не является выручкой от реализации и не облагается НДС у покупателя см. Если же вознаграждение получено покупателем за оказанные продавцу услуги, то оно является их оплатой. Услуги, оказанные продавцу, у покупателя признаются реализацией, которая подлежит налогообложению в обычном порядке.

Предыдущая статья была посвящена вопросу, как отразить в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Мы подробно на конкретных примерах рассмотрели следующие виды скидок:. В данной статье нас будет интересовать применение вышеперечисленных видов скидок, но уже с точки зрения бухгалтерского учета и учета в целях налогообложения прибыли у организации-покупателя товаров, ведущей учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. С целью стимулирования покупателя к увеличению объема поставляемых ему товаров, договором поставки может быть предусмотрено условие о предоставлении бонуса, в виде определенного количества товара за выполнение условий договора. С точки зрения гражданского законодательства такая передача товара не является дарением, так как в соответствии с п. Товары, полученные в качестве бонуса и предназначенные для перепродажи, в соответствии с п.

Т е наша организация продала больше товара чем по плану по договору, поставщик за это нам выплатил премию. И ровно такая же схема на наоборот, мы поставляем товар, покупатель продал больше чем по плану.

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее. К одной из форм скидок можно отнести уменьшение суммы задолженности покупателя за поставленный товар, выполненные работы или оказанные услуги.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Бонусных программ для розничных покупателей мы с вами сейчас не касаемся. Контролеры довольно давно и последовательно настаивают на том, что всяческие мотивационные бонусы и премии представляют собой не что иное, как оплату стоимости маркетинговых услуг. Отсюда вывод: при выплате бонуса нужно начислять НДС. Во всех этих разъяснениях налоговики делают схожие выводы: мотивационные и стимулирующие выплаты премии, бонусы , которые выплачивает официальный дистрибьютор поставщик продукции товаров, работ, услуг , в частности, за:.

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта.

Премия от поставщика проводки

Учетная политика для нерезидента. Учет выходных и праздничных дней в командировке при расчет среднего заработка. Неточности в больничных листах: пересекающиеся даты и сокращения - что делать? Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Новости — Вопросы и ответы — Порядок учета премий и бонусов. Порядок учета премий и бонусов 21 февраля Персональная консультация аудитора.

Порядок учета премий и бонусов

Используйте вашу учетную запись VKontakte для входа на сайт. Продам Toyota Land Cruiser 1996 г. Цена 950 000 рублей. Что это за странный смайлик.

Учет бонусов: у покупателя, учет подарков, скидок от поставщика, налоговый учет, при УСН, при ЕНВД, проводки, типовые ошибки при учете бонусов.

Бонусы покупателям: как быть, если «и хочется, и колется»

Кто-то из друзей посоветовал мне попробовать сначала поискать в интернете. Объяснил тем, что можно для начала просто задать вопрос онлайн и получить полностью Весь отзыв Юридическая помощь Интернет газета Главная Статьи Новости Важно знать Бесплатная юридическая консультация 9111 отзывы 12.

Как гласит этот же пункт, восстановление регистрации утилизированных ТС не производится. Итак, программа утилизации успешно действует уже 7 лет. Сейчас же практически любой желающий может без проблем и в кратчайшие сроки утилизировать авто и сразу же получить скидку на новое.

Также напоминаю, что я уже несколько месяцев не ставлю знак о бане в новостях, я делаю это только тут, с указанием, в какой новости вы наступили вот в то. Оно (собрание) было, как запоздавшее эхо или послесловие к Определению Верховного Суда РФ от 01.

Вопрос такой: на какой вид помощи (пособий) от государства может рассчитывать наша малообеспеченная, а скорее даже малоимущая семья в такой ситуации: муж и жена не работают (встали на биржу труда, обоим будет назначено минимальное пособие примерно 850 рублей, так как перерыв в стаже составляет больше года), дети в возрасте 5 и 7 полных лет. Мы собираемся взять справку с биржи труда и отправиться в МФЦ, но не совсем понимаем за каким именно видом помощи.

Вся семья прописана и проживает в Санкт-Петербурге. По всей видимости, нужно начинать с пособия на детей.

Бесплатная консультация юристов по телефону на сегодняшний день оказывается нами только жителям Новокузнецка и юга Кемеровской области. Консультации юристов в Новокузнецке осуществляются без выходных, с 9. Новокузнецкий Юридический Центр предоставляет огромный список различных правовых услуг:Наши клиенты уверены в своей защите и знают, что могут получить юридическую помощь в любой момент. Обращайтесь к нам, и вы получите конструктивную консультацию наших правовых защитников и сбережете свои деньги и нервы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ - Бухгалтерия для начинающих - Двойная запись - Бухгалтерский учет - Бухучет
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. pardpabgafat85

    Какие нужные слова... супер, блестящая идея

  2. Мальвина

    Это — бессмысленно.

  3. Беатриса

    такой пост и распечатать не жалко, редко таковое найдешь в инете, спасибо!